Номиналы, дробление и «бизнес на родственника»: в 2027 году внимание к таким схемам усилится

Друзья, похоже, для бизнеса, использующего номинальных владельцев и формальные конструкции, следующий год может стать гораздо менее комфортным.

ФНС и МВД получили новые поручения, связанные с выявлением налоговых нарушений и использованием номинальных лиц.

🗓 До 1 марта 2027 года** ФНС должна подготовить механизм аннулирования налоговых деклараций, поданных от имени подставных лиц, а также единый подход к выявлению признаков фальсификации счетов-фактур и налоговой отчетности.

МВД, в свою очередь, поручено активнее устанавливать имущество проверяемых налогоплательщиков — в том числе для последующего обеспечения возможности его ареста.

Что это означает на практике?

Номинал — это не только человек, на которого формально зарегистрирована компания.

Речь может идти о ситуациях, когда бизнес оформлен на родственника, сотрудника или знакомого, хотя фактически решения принимает другое лицо.

Подобные конструкции могут использоваться, например, для:

— создания формально независимых компаний при едином фактическом управлении;

— дробления бизнеса между несколькими ООО и ИП;

— получения налоговой выгоды за счет операций с техническими контрагентами;

— искусственного увеличения расходов;

— создания документов по операциям, которые фактически не исполнялись.

Например, компания заключает договор с контрагентом, который существует только на бумаге. Документы есть, а реального исполнения нет.

Или несколько ИП и компаний формально принадлежат разным людям, но фактически используют одни помещения, сотрудников, оборудование, клиентов и управляются из одного центра.

Отдельный вариант — когда бизнес или его часть оформляют на родственника, чтобы создать видимость самостоятельного предпринимателя.

И здесь важный момент:

налоговой обычно недостаточно посмотреть, кто указан собственником в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Значение имеют фактические обстоятельства:

• кто принимает решения;
• кто распоряжается деньгами;
• кто контролирует сотрудников и ресурсы;
• кто работает с клиентами и контрагентами;
• куда в конечном итоге направляется экономический результат;
• была ли у операций реальная деловая цель.

⚠️ При определенных обстоятельствах использование номинальных лиц может повлечь не только налоговые последствия, но и уголовно-правовые риски.

В частности, в зависимости от обстоятельств дела могут применяться  ст. 173.1 и 173.2 УК РФ.

И это еще не все.

🗓 До 1 февраля 2027 года** ФНС поручено рассмотреть вопрос о создании федерального реестра подставных лиц.

Если такой механизм будет реализован, информация о лицах, которые используются в подобных схемах, потенциально сможет систематизироваться на федеральном уровне.

Поэтому вопрос сейчас уже не только в том, на кого оформлена компания.

Гораздо важнее другое:

👉 кто фактически управляет бизнесом и можете ли вы документально подтвердить самостоятельность каждой компании или ИП, реальность операций и их деловую цель.**

Если в структуре бизнеса есть несколько юрлиц или ИП, оформленных на разных людей, сейчас самое время проверить, как эта структура выглядит не изнутри, а глазами налоговой.